一、农村信用社的改革绩效
    (一)新一轮农村信用社改革已进行了两年多，目前改革试点工作进展顺利，新的管理体制框架基本形成，产权制度改革稳步推进。总体看，“国家宏观调控、加强监管，省级政府依法管理、落实责任，信用社自我约束、自担风险”的农村信用社监督管理体制框架基本形成。通过多样化的产权制度改革，不同地区、不同经济环境、不同经营状况下的农村信用社都找到了符合自身情况的有效的产权结构和组织模式。截至2005年末，全国共组建农村合作银行60家，农村商业银行12家，另有9家农村合作银行机构批准筹建；组建了以县(市)为单位统一法人的机构519家。
    (二)通过改革，农村信用社历史包袱初步化解，信贷资产质量、资本充足率和经营状况均明显改善。截至2005年末，全国农村合作金融机构(含农村信用社、农村商业银行和农村合作银行)资产总额为37206亿元，其中各项贷款余额22008亿元(占全部金融机构的10.9％)，比2002年末增加8070亿元，增长57.9％。总负债35553亿元，其中各项存款余额32626亿元(占全部金融机构的10.8％)，比2002年末增加12751亿元，增长64.2％。所有者权益1653亿元，比2002年末增加1927亿元。[2]
    截至2005年末，共计发行中央银行专项票据985亿元，占全国核定票据总额的59％。同时，随着农村信用社增资扩股和清收不良贷款工作全面开展，农村信用社资本实力明显增强，风险化解和处置能力进一步增强。2005年3月末，全国农村信用社资本净额471亿元，比2002年末增加1689亿元；资本充足率为2.49％，比2002年末提高10.94个百分点；不良贷款按四级口径统计，不良贷款余额为3851亿元，不良贷款率为17.54％。截至2005年末，全国农村合作金融机构不良贷款余额3255亿元，比年初下降1259亿元，比改革前的2002年末下降1892亿元；不良贷款按以往同口径计算占比14.8％，比年初下降8.3个百分点，比2002年末下降22.1个百分点。[2]
    2004年全国农村信用社实现利润104.62亿元，为近十年来首次实现盈余，2005年前6个月，农村信用社实现利润93.36亿元，比去年同期多增80.69亿元。
    (三)在农村信用社改革取得巨大进展的同时，农村信用社支农力度进一步加大。截至2005年末，全国农村合作金融机构农业贷款余额10071亿元，比2002年末增加4492亿元，增长80.5％，高于同期各项贷款余额平均增速22.6个百分点。其中，农户贷款7983亿元，支持了7000多万农户，占有贷款需求农户的60％。特别是农户小额信用贷款和联保贷款稳步增长，2005年6月末，农户小额信用贷款余额1766亿元，比年初增加373亿元；农户联保贷款余额968亿元，比2004年增加314亿元。
     二、各省(市)农村信用社改革方案的异同
    (一)相同点
    1.8个改革试点省(市)均成立了省联社，实施对全省农村信用社的管理。
    2005年底，已有25个省(区、市)的省级联社，北京、上海农村商业银行、天津农村合作银行等机构相继成立，新疆维吾尔自治区农村信用联社即将挂牌，海南省的改革也在进行中。
    2.产权制度改革开始起步，农村合作金融法人治理结构初步建立。
    产权改革是此次农村信用社改革的重点。根据国务院“因地制宜，分类指导”的原则，试点的农村信用社结合自身实际，大胆尝试了股份制、股份合作制等新的产权模式以及农村商业银行、农村合作银行和以县(市)为单位的统一法人等组织形式。
    从改革的实际情况看，农村商业银行主要集中在江苏、浙江等经济发达地区，而农村合作银行则分布在江西、重庆、山东、吉林、陕西、贵州等较为广泛的地区。通过统一法人改革与增资扩股，所有试点地区农村信用社资本充足率均有所提高。
    以江苏省为例，江苏较早进行了统一法人改革，改革后扭转了过去以乡镇为单位的各基层信用社各自为政的局面，将法人权限统一上收到县联社。通过统一法人改革，全省1648个乡镇农村农信社最终合并为82家县联社，全省单个法人的平均资本金由合并前的250万元提高到5300万元，平均资产规模由合并前的6000万元扩大到17亿元，信用社的抗风险能力大大增强。2002年全省又增资扩股7亿元，全省信用社资本充足率提高了2.14个百分点。[3]
    此外，经过产权制度改革，8个改革试点省(市)农信社中基本建立了股东(社员)代表大会、董事会、监事会的“三会”制度，一个符合现代企业制度的法人治理结构初步形成并发挥作用。
    3.中央银行专项票据陆续发放，地方政府给予的资金支持以及各项优惠政策也已开始启动和落实。
    对此轮农村信用社改革，省级政府普遍给予了高度重视，并在农村信用社增资扩股、打击逃废债、清收不良贷款等方面发挥了重要作用，并通过注入优质资产等多项措施，改善了农村信用社资产质量。
    以重庆市为例，2004年末，全市39家联社获得了24.1亿元央行专项票据，成为全国8个省级改革试点联社中率先获得较多票据的单位之一。目前，全市央行票据已进入票据监测期，保值储蓄利息补贴、市政府土地置换等政策，也正在抓紧审核落实中，改革扶持政策基本到位。
    以贵州省为例，2004年底，贵州省委、省政府发文出台多项政策措施促进农信社改革和发展，以确保全省农信社2005年到2010年目标的完成。主要措施有：积极引导各类涉农资金存入农信社；切实帮助农信社做好增资扩股工作；大力帮助农信社清收旧贷、依法打击逃废债；积极帮助农信社拓展优良客户市场；为切实减轻农信社负担，消化历史包袱，给予农信社税费扶持。[4]
    以云南省为例，云南省政府决定采取如下扶持政策：一是一次性补助新组建的省联社部分开办费。二是国家从2004年1月1日起对试点地区农村信用社的营业税按3％税率征收，云南省从2005年1月1日起，对信用社按3％征收营业税，2005至2007年新增营业税部分补助给信用社，用于冲销历年亏损挂账和不良贷款。三是建立省级风险基金，防范和化解信用社的金融风险。省级风险基金由省政府每年给予补助，连续补助3年。同时，从其他渠道再筹集资金。四是对部分达不到专项中央银行票据兑付条件的困难信用社要采取措施，帮助解决不良贷款问题或提高资本充足率。五是免收省联社、县级统一法人社注册登记费；对信用社清收、接收和处置不良贷款过程中发生的各种税费在省政府权限内给予减免。六是鼓励将农业政策性业务交由信用社办理；清除对农村信用社的歧视性政策。
    4.经营机制不断转换，经济效益不断提高。
    此次改革为全国农村信用社带来了勃勃生机。以江苏省为例，截至2003年6月底，全省农信社存、贷款余额分别为1865.6亿元和1303.5亿元，分别比改革试点前增长86.9％和114.4％；支农服务工作得到进一步加强，全省农信社系统农业贷款余额412.7亿元，比改革前增长204.1％，全省为农户建立经济档案876万户，占全省农户总数的67％，其中已有548万户有贷款需求的农户得到了贷款支持，贷款面达42.1％；信用社经营效益显著提高，亏损面、亏损额连年出现大幅度下降，到2002年9月，全省农信社系统实现了总体盈利；三年中，通过自我积累共核销历史形成的呆坏账30多亿元，不良贷款率比改革前下降18.7个百分点。[3]
    此外，此次改革还促使农信社不断推出新业务，服务功能明显增强。以重庆市为例，在原有基础上，2004年重庆市在万州等5个联社正式试点开通网上银行，中间业务品种已增加到20个，收入达4949.6万元；POS消费额达5亿元；信合卡新增发行量达77.6万张，新发卡量位居全市金融同业第二，银行承兑汇票、资产转让及回购等新业务也发展较快。
    (二)不同点
    在农村信用社改革取得整体推进的同时，各改革试点省市的改革进程有一定的差异，具体情况如表1所示。
    

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